Reforma Fiscal

Próximas auditorías fiscales dirigidas a acereras y la industria automotriz

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En días pasados, Raquel Buenrostro, Jefa del Servicio de Administración Tributaria (“SAT”), manifestó que solamente 627 de los 12 mil 500 grandes contribuyentes, han sido objeto de auditorías. Lo anterior, quedando pendientes algunas industrias, en particular, la industria automotriz y acerera. Por lo tanto, advirtió que en los próximos meses se estarán preparando diversas auditorías a las empresas que forman parte de dicho sector.

Al respecto, la Jefa del SAT sostiene que el sector automotriz y acerero concentran el 6% de la economía mexicana y que dichos sectores han tenido una carga fiscal baja. Asimismo, comenta que se ha dejado sin revisar en los últimos 10 años a los sectores dedicados a la industria automotriz, acerera, farmacéutica, y alimentos entre otros. Por ahora, se espera la revisión de, al menos, cinco empresas representativas del sector. Sin embargo, se tiene la expectativa que también se estarán iniciando auditando a este sector en los próximos meses.

En este sentido, cada vez es más importante implementar programas de prevención. Entre estos programas de prevención se recomienda designar a un oficial de cumplimiento fiscal y regulatorio, realizar auditorías internas y capacitar a la persona que realiza labores susceptibles a operaciones vulnerables. Esto, ya que ésta administración ha demostrado una eficiente recaudación, ya sea a través de auditorías o por la acción penal.

Este boletín fue elaborado conjuntamente por Guillermo Villaseñor Tadeo (gvillasenor@sanchezdevanny.com), José Rodolfo Pérez Argüello (jperez@sanchezdevanny.com), Eduardo Barreira-Reynoso Monterrubio (ebreynoso@sanchezdevanny.com) y Brandon Rodríguez Lugo (brodriguez@sanchezdevanny.com).

2021 sin más impuestos y sin más deuda

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Anuncia Hacienda actualización de impuestos para 2021. Descarta incremento de deuda

México enfrenta la peor crisis económica en cien años y los esfuerzos del gobierno se enfocan en mantener los programas sociales y finanzas públicas sanas apegándose a las promesas del Presidente Andrés Manuel López Obrador de no incrementar la deuda pública ni los impuestos.

Para el 2021 México deberá enfrentar los retos de conformar un Paquete Económico que contrarreste los efectos de la crisis generada por la pandemia que se verá reflejada en una caída en la recaudación de impuestos por la suspensión de actividades productivas en el segundo trimestre del 2020 y la pérdida de empleos.

La Secretaría de Hacienda confirmó que el Paquete Económico 2021 que enviará al Congreso el 8 de septiembre no contará con nuevos impuestos; sin embargo, si habrá actualizaciones de ellos por el proceso inflacionario.

“Solamente se ajustarán (los impuestos existentes) por inflación”, señaló en un video publicado el miércoles en su cuenta de Twitter.

Los documentos que se enviarán al Congreso incluyen los Criterios Generales de Política Económica (CGPE), Ley de Ingresos de la Federación (LIF) y Presupuesto de Egresos de la Federación (PEF).

Gabriel Yorio señaló que los CGPE se plasmará la situación económica internacional y nacional, con lo que se podrán estimar los ingresos que se podrán recibir el siguiente año, así como el gasto público que se podrá ejercer.

Mencionó que en la LIF se incluirán las distintas fuentes de ingreso que recibirá el gobierno el próximo año, siendo los impuestos generales y los ingresos por la venta del petróleo los principales.

Sin aumento de deuda pública

El Presidente López Obrador reiteró su compromiso de no aumentar la deuda pública en términos nominales durante su Mantaro. En el discurso de su Segundo Informe de Gobierno reiteró su promesa y señaló que a pesar de que México enfrenta la crisis económica y sanitaria más fuerte de las últimas diez décadas, no se incurrirá en endeudar más al país de lo que está.

“Casi todos los países recurrieron a créditos y aumentaron sus deudas en porcentajes elevadísimos. En contraste, nosotros hemos enfrentado la pandemia y vamos a salir de la crisis económica sin contratar deuda adicional y sin destinar dinero público a “rescates” inmorales, es decir, a quienes no necesitan ser rescatados”, señaló el mandatario.

Al cierre de junio, la deuda pública alcanzó 12.073 billones de pesos, equivalentes al 52.1 por ciento del PIB según en informe de finanzas públicas de la Secretaría de Hacienda.  El monto representa un excendente de 828 mil millones en comparación con lo aprobado en el presupuesto para el año y la proyección idinca que el país podría cerrar el año con una deuda de 12.83 billones.

Programas sociales garantizados

La Secretaría de Hacienda indicó que los principales rubros en que se concentrará el gasto serán en salud, protección social para proteger la economía popular y gasto de inversión pública, principalmente en el sureste del país para cerrar las brechas de desarrollo.

Ajustes en planes fiscales contra la COVID-19

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Ajustes en planes fiscales para contrarrestar el COVID-19

Los estragos de la pandemia del COVID-19 en la economía orilla a México a modificar sus planes fiscales para estimular la reactivación, estima Arturo Herrera.

La pandemia del COVID-19 no pasará pronto y ante un horizonte más prolongado en México y el mundo, la Secretaría de Hacienda prepara ajustes en los planes fiscales para fomentar la recuperación económica y reactivar las actividades productivas.

Sin presiones ‘excesivas’ sobre las finanzas públicas, México buscará implementar medidas que permita a los inversionistas recuperar la confianza en la economía mexicana, sin dejar de inyectar recursos financieros al gobierno, comprometido en cubrir las necesidades de los menos favorecidos y garantizar el servicio de salud durante la pandemia.

“Debemos administrar los recursos públicos a lo largo del tiempo para apoyar la recuperación económica sin presionar excesivamente las finanzas públicas, ni generar desequilibrios financieros. Una mezcla correcta de medidas fiscales, crediticias y regulatorias puede lograr lo anterior”, dijo el secretario de Hacienda, Arturo Herrera.

Al participar de forma virtual este sábado en la Reunión de Ministros de Finanzas y Gobernadores de Bancos Centrales del G20, estimó que habrá un periodo de un año a un año y medio en el que se coexistirá con el COVID-19, por lo que las políticas fiscal y financiera tendrán que ajustarse a este nuevo horizonte.

“El ritmo de la recuperación económica dependerá de la evolución de la pandemia. Originalmente, el consenso internacional estimaba que el tiempo de aislamiento sería de dos meses, seguido de un proceso de recuperación económica inmediato. Sin embargo, hoy sabemos que el horizonte de recuperación será de mayor tiempo, mientras no esté disponible una vacuna o tratamiento efectivo, por lo que la política económica, en particular la fiscal y financiera, deberán ajustarse a la nueva realidad”, apuntó en el encuentro en el que también participó Alejandro Díaz de León, gobernador de Banco de México.

En la reunión se analizó el impacto de la pandemia del COVID-19 en el panorama económico global, así como los riesgos y desafíos generados en cada país y las respuestas fiscales, monetarias y de política económica ante esta contingencia.

Los participantes revisaron los avances en la implementación del Plan de Acción del G20 en respuesta al COVID-19, el cual fue adoptado el pasado 15 de abril. Este plan incluye políticas para robustecer los sistemas de salud, así como medidas fiscales y monetarias que están permitiendo atenuar los efectos adversos derivados del periodo de confinamiento, asegurando un sistema financiero estable y resiliente.

G20 continuará con medidas

Cuando los ministros de Hacienda y gobernadores de los bancos centrales del G20 se reunieron en abril de este año, el mundo se encontraba en medio del Gran Confinamiento forzado por el brote de COVID-19, hoy con la reapertura de la actividad económica, los países están tomando medidas inmediatas y “excepcionales” para abordar la pandemia y sus impactos sanitarios.

El G20 espera que la economía global se recupere con la reapertura gradual y conforme se materialicen los impactos de las medidas implementadas. “Estamos decididos a seguir utilizando todas las herramientas de políticas disponibles para salvaguardar las vidas, los trabajos y los ingresos de las personas, apoyar la recuperación económica global y mejorar la capacidad de recuperación del sistema financiero, al tiempo que protegemos contra los riesgos a la baja”, señaló el comunicado oficial del G20.

El G20 aseguró que se actuará con rapidez, individual y colectivamente, incluso a través de las instituciones financieras internacionales, para salvaguardar la estabilidad financiera contra los riesgos a corto plazo, al tiempo que se fortalecerá la resiliencia financiera a largo plazo y se apoyará el crecimiento, incluso mediante la promoción de flujos de capital sostenibles y el desarrollo de mercados de capital nacionales.

Asimismo, las políticas fiscales y monetarias continuarán operando de manera complementaria durante el tiempo que sea necesario, ya que la política monetaria continúa apoyando la actividad económica y asegurando la estabilidad de precios, de acuerdo con los mandatos de los bancos centrales.

El G20 dijo que continuará la cooperación para un sistema fiscal internacional globalmente justo, sostenible y moderno, si bien se reconoce que la pandemia de COVID-19 ha impactado el trabajo de abordar los desafíos fiscales derivados de la digitalización de la economía.

En cuanto a la infraestructura, los países apuntaron que es un motor de crecimiento y prosperidad, por lo que será fundamental para promover la recuperación económica y la capacidad de recuperación, lo que se puede mejorar aún más mediante el uso de la tecnología.

Con información de Bloomberg.

Pandemia y propuestas legislativas: realidades presupuestales

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Joan Rega.

Tradicionalmente los legisladores mexicanos han promovido iniciativas y leyes, en muchos casos con clara sana intención, que terminan por no ser atendidas, en el caso, y sin instrumentar, en el segundo. Ello porque la mayoría de las veces en el ámbito gubernamental significan más gasto, en situaciones de estrechez presupuestal, baja prioridad política o escaso impacto de beneficio para la población. 

Tal hecho obligó a que las iniciativas legislativas fueran acompañadas, de ser el caso, con su correspondiente indicativo del impacto presupuestal sobre el gasto público y su fuente específica de financiamiento. Así, se acordó que las multas a los partidos políticos fueran transferidas a CONACYT, como fuente de cumplimiento de la proporción de gasto público federal al Producto Interno Bruto (PIB). Norma que los interesados parecen haber olvidado desde hace años.

Obviamente ante la pandemia y las necesidades sociales seculares de la población mexicana y a falta de un programa efectivo de apoyo a la producción y el empleo, han surgido un sinnúmero de ideas e iniciativas para atender la “pandemia” económica que vive México. Las propuestas así generadas soslayan las fuentes de financiamiento para su realización y el ambiente de astringencia económica que ha implantado el gobierno federal.

De esta manera, el ingreso vital emergente, como otras tantas medidas que se proponen, termina en el punto del financiamiento, alfa y omega de la realidad nacional y presupuestal de nuestros extravíos. Tal como lo ha proclamado la instancia hacendaria federal, sin mayor afán de atender una propuesta harto interesante.

pandemia financiera
Ilustración: Paula de la Cruz.

La salida, como en otros casos que implican más gasto frente a la carencia de recursos, conduce a clamar por una Reforma fiscal, para gravar más los magros ingresos ciudadanos y resolver el entuerto presupuestal que desde 1995 ha significado un salvavidas sin aire y un desperdicio deliberado de recursos.

La experiencia nacional, olvidada, que es meter más recursos a la bolsa pública, ha significado en México continuar con una fiesta sin fin, que con recurrentes y severas crudas físicas de cuando en cuanto se tornan en banderas morales para fines políticos y electorales. Ello sin soslayar que la renta básica ha sido proclamada urbi et orbi desde hace años; factible en países ricos y con finanzas sanas. Y que sería una interesante medida emergente en las condiciones actuales de México; país que ha sido uno de los que relativamente menos recursos públicos ha destinado a paliar la crisis que se vive.

Así, para vislumbrar el financiamiento de la propuesta del ingreso o renta básica vital, deberíamos regresar a la vieja experiencia provinciana de las contribuciones. Es decir, establecer una contribución para un fin específico. Por ejemplo, así se hizo para la educación en Veracruz, para la electrificación del Estado, para hacer caminos rurales, etc. Claramente son otros tiempos, tiempos que obligan a pensar de manera diferente a las ideas modernas de países ricos.

El cómo del financiamiento es siempre un importante instrumento, máxime en épocas de pandemias y astringencias financieras autoimpuestas, por necedades o perversidades. Sugiero que la propuesta del ingreso vital transite por ese camino técnicamente corto y políticamente largo.

Inclusive, atrevidamente pienso, le daría viabilidad permanente. Algo que para la hacienda pública sería un buen presente para una medida futura que, sin duda, aplicará electoralmente el año próximo el Ejecutivo y que de otra manera podría acabar de colapsar las finanzas federales. Ello con el riesgo tomar los recursos excedentes de Banxico, que duermen plácidamente bajo el colchón; mismos que podrían ser fuente para continuar la fiesta sin fin. ¿Qué hacer? Proponer la alternativa financiera más simple y lógica sería un buen inicio para una buena intención.

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Reformas al sector financiero en puerta

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Hacienda prepara reforma al sector financiero sin aumentar impuestos

El sistema financiero en México requiere de cambios que permitan mejorar la recaudación fiscal y promuevan la inclusión, la competitividad y el ahorro entre los agentes económicos en todo sector, por tal motivo, la Secretaría de Hacienda promueve una reforma al sistema y trabaja desde el 2020 en los cambios.

De acuerdo con declaraciones de Gabriel Yorio, subsecretario de Hacienda, las últimas semanas la Secretaría ha trabajado en la identificación de una reforma al sector financiero que permita cumplir de una mejor manera con los objetivos del gobierno.

En el marco de ‘Foro de Fondos 2020’, organizado por la Asociación Mexicana de Instituciones Bursátiles (AMIB), Gabriel Yorio destacó que el gobierno de Andrés Manuel López Obrador busca trabaja para consolidar al sector financiero como uno de los motores de crecimiento del país y añadió que se puede lograr sin hacer modificaciones fiscales con aumentos de gravámenes.

“Podemos lograr una reforma muy ambiciosa y si todos participamos, podemos lograr un mayor dinamismo en el sector y mayor crecimiento, y consolidar al sector financiero como uno de los motores del crecimiento del país”, dijo.

“Una reforma fiscal como la estamos pensando no incluye incremento de impuestos, lo que incluye es ampliar la base, ser más eficientes y podríamos revisar la estructura de algunos impuestos para hacerla más progresiva, es decir, que tenga un principio de equidad”, añadió tras su participación en el Foro.

El gobierno de López Obrador espera que en 2020 los ajustes fiscales sean puestos en la mesa con distintos sectores, sin que se determinara si la reforma al sector financiero se aplicará a partir del 2021.

“Estamos revisando procesos regulatorios, tratando de identificar cómo podemos simplificarlos, por ejemplo, que una empresa pueda salir más rápido a Bolsa, eso significa simplificar procesos en la CNBV, y otros procesos de autorización de parte del gobierno que faciliten a las empresas el acceso al mercado de financiamiento” señaló.

¿Qué dicen los empresarios sobre la reforma al sistema financiero?

Empresarios del sector financiero respaldan la propuesta de reforma y señalan que os cambios enfocados a señalaron que los cambios enfocados a aminorar riesgos, crear incentivos fiscales, homologar la industria y una efectiva educación financiera, representarían un parteaguas para los fondos de inversión.

Samantha Ricciardi, directora general de BlackRock México, consideró que se debe homologar la industria de fondos de inversión respecto a cómo se tratan otros productos financieros, como los bonos en directo; consideró también que se necesitan cambios fiscales, pero principalmente mayor información financiera.

“La gente desconoce, no entiende en lo que invertiría. De verdad, el tema más complicado que tenemos que resolver es que los fondos se entiendan mucho más para las personas y no tengan miedo para invertir”, comentó.

Fanny Rodríguez, directora general de Fondos de Inversión Multiva, propuso quitarle el Impuesto Sobre la Renta (ISR) a los fondos de renta variable y hacer quizá la recopilación de ingresos vía el Impuesto al Valor Agregado (IVA).

“Si invitas a más empresas a participar en Bolsa, nosotros demandamos ese tipo de acciones dentro de nuestros productos (fondos de renta variable), entonces es un círculo virtuoso, quitas un impuesto, lo recaudas mediante el IVA y esa es una gran ayuda”, aseveró Rodríguez.

Sin embargo, directores del Centro de Estudios Económicos del Sector Privado (CEESP) y del Departamento de Análisis Económico de Citibanamex advirtieron que una reforma fiscal será impostergable a partir de 2021, una vez que las finanzas públicas enfrentarán el reto de sostener los crecientes gastos de los programas sociales que ha adoptado el Gobierno federal con menores ingresos.

“El 2021 en lo particular va a ser un reto importante para las finanzas públicas, porque para el ritmo que está tomando el gasto público y que puede tomar todavía en este año, las fuentes de ingresos pueden no ser suficientes y algo habrá que hacer, creo que es el año en el que se puede estar planteando una reforma fiscal”, mencionó Carlos Hurtado López, director del CEESP.

Con información de El Financiero

Empresarios en incertidumbre fiscal

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Reforma fiscal causa incertidumbre a contribuyentes

Los cambios en la reforma fiscal son causa de incertidumbre en los contribuyentes por una excesiva fiscalización y actitud de desconfianza del SAT.

El 2020 inicia con un ambiente de incertidumbre para los empresarios que enfrentan un cambio fiscal con un Servicio de Atención Tributaria más rígido y con cierto sesgo de desconfianza y discrecionalidad.

Para Luis Pérez de Acha, socio fundador y director del despacho Pérez de Acha e Ibarra de Rueda, los cambios fiscales que entraron en vigor han generado en las empresas una sensación de “desconcierto empresarial” y una de las razones es que no se conocen bien las implicaciones de los ajustes al marco tributario.

En entrevista citada por El Financiero indicó que la reforma penal-fiscal contra las empresas factureras, la ley antilavado y los cambios en el Tratado entre México, Estados Unidos y Canadá (T-MEC) en el capítulo sobre corrupción, se vienen a sumar a todo el paquete de cambios fiscales que tiene que operar las empresas a partir de este 2020.

“El sector empresarial acusa recibo de la potencia fiscalizadora que va a tomar el SAT a partir de este año, respecto de su incidencia, y todo esto va en línea con que el SAT tiene información muy poderosa de los contribuyentes y por lo tanto se tiene desconcierto e incertidumbre de las estrategias de fiscalización que va a lanzar el SAT en el corto y largo plazo”, subrayó.

Por su parte, Fernando Martínez Coss, experto fiscal y exfuncionario del SAT, mencionó en un seminario de Inteli-Luris que la administración tributaria debe acreditar confianza en los contribuyentes que pagan sus impuestos, pero “lo que hoy vemos es que no hay confianza, hay una preocupación por la discrecionalidad que pueda haber en la interpretación (de autoridades) de la norma general y que eso genera desconfianza”.

Dijo que si bien existe una brecha que se debe cerrar entre el número de personas morales y físicas activas en el padrón y el número de emisores de facturas, “no es mediante la desconfianza cómo se logrará que cada día más contribuyentes emitan facturas, también se necesita un gobierno capaz de administrar los tributos de las personas.

Carlos Monárrez, Socio en Ortiz Abogados Tributarios, dijo en el mismo foro que hay empresas que “están vueltas locas” a raíz de la reforma penal-fiscal, incluso, han tenido que crear departamentos nuevos específicos para atender los listados de las empresas fantasma que el SAT publica en su sitio web de forma regular.

Reforma fiscal siembre ambiente de incertidumbre

Para Mariano Calderón, experto en derecho fiscal de Santamarina + Steta, el ambiente para los contribuyentes es de gran incertidumbre con la nueva reforma fiscal, por una excesiva fiscalización y actitud de desconfianza del SAT, con el pretexto de eliminar malas prácticas como la simulación que se ejerce con empresas factureras.

“El SAT está fiscalizando en exceso a los contribuyentes cautivos, en lugar de aumentar la base de contribuyentes, para establecer un ambiente fiscal más justo. Están pagando justos por pecadores, las autoridades están cuestionando severamente las declaraciones de los contribuyentes en una postura de persecución, ya que ahora la carga de la prueba está en los contribuyentes, cuando debería estar de parte de la autoridad fiscal”, acusó.

Añadió que con ello se está violando el principio fundamental de la buena fe, lo cual tiene visos de inconstitucionalidad.

Incertidumbre por Ley del IVA en México

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Incertidumbre por la retención del 6% a los prestadores de servicios.

Derivado del paquete económico para el 2020, se reformaron diversas normas fiscales que han generado mucha incertidumbre.

Entre las modificaciones que han generado mayor incertidumbre, encontramos en la Ley del IVA aquella que obliga a las personas con actividad empresarial y a las empresas que reciben un servicio en el que se pone a disposición personal, retener el el 6% del valor de la contraprestación. Lo anterior, ya que dicha modificación resulta ser ambigua sobre los servicios a los que se les tendrá que aplicar la retención.

Al respecto, cabe mencionar que en la iniciativa de ley y en el dictamen de la Comisión de Hacienda, es aclaró que el origen del cambio era establecer la obligación de retener el IVA por los servicios de subcontratación laboral.[1]

Adicionalmente, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente publicó en su página de internet su postura, mediante la cual estableció que dicha retención sólo aplicará para aquellos servicios que deriven de una subcontratación laboral.[2] No obstante todo lo anterior, el SAT no se ha pronunciado al respecto ni ha emitido un criterio oficial.

Por lo tanto, y hasta que el SAT no emita un criterio, es recomendable evaluar a detalle las operaciones que pudieran ser consideradas sujetas de dicha retención.

Asimismo, es importante evaluar si se debe aplicar la retención en caso de una duda respecto a la operación analizada. Esto, ya que, de no realizar la retención correctamente, dichas operaciones podrán no ser deducibles y, de igual manera, el SAT podrá suspender los Certificados de Sellos Digitales para poder emitir facturas.

Este boletín fue elaborado conjuntamente por Guillermo Villaseñor Tadeo (gvillasenor@sanchezdevanny.com), José Rodolfo Pérez Argüello (jperez@sanchezdevanny.com) y Eduardo Barreira-Reynoso Monterrubio (ebreynoso@sanchezdevanny.com)

[1] Página 67 de la Iniciativa de Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios y del Código Fiscal de la Federación para el ejercicio fiscal del 2020 y Página 303 del Dictamen con Proyecto de Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios y del Código Fiscal de la Federación para el ejercicio fiscal del 2020.

[2] http://www.prodecon.gob.mx/index.php/home/p/noticias/3193-en-2020-prodecon-te-recuerda#retenci%C3%B3n-del-iva-por-recibir-servicios-a-trav%C3%A9s-de-los-cuales-se-ponga-personal-a-su-disposici%C3%B3n